PwC澳洲被‘监督补救’！报告认为PwC掩盖使其罪行恶化！美国PCAOB开罚单（组图）

普华永道国际及其成员公司之间曾经秘密的法律协议赋予五位高级合伙人对这一全球品牌的广泛权力，该品牌在全球 151 个国家创造了 530 亿美元（约合 810 亿澳元）的收入，雇佣了超过 364,000 名员工。

普华永道国际有限公司（PricewaterhouseCoopers International Limited) 公司条例中的 "监督补救 "条款允许五人全球网络领导团队在认定某家普华永道成员公司为 "违约成员 "（defaulting firm)的情况下控制该公司的分支机构。他们可以采取行动，如下令采取 "补救行动 "和任命新的领导层。

另外，美国强大的审计监督机构对澳大利亚普华永道处以 60 万美元（约合 92.1 万澳元）的罚款，原因是该公司在一年多的时间里未能披露其正在接受澳大利亚税务从业者委员会（TPB）的调查，这是该公司因税务泄密丑闻而受到的最新影响。

美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）认为，"公司业务的孤立性，再加上公司领导层缺乏[坦诚]"是造成报告延迟的原因。

No.1

PwC 澳大利亚被“监督补救”

去年 6 月，普华永道国际公司通知普华永道澳大利亚公司，由于税务泄露丑闻，该公司已成为其规定下的 "违约成员"，普华永道启动了这项极少使用的权力。当地普华永道被命令 "采取一切必要措施"，任命全球合伙人凯文-伯劳斯（Kevin Burrowes）担任临时首席执行官。

Burrowes 先生在普华永道国际会计师事务所 6 月份的信函发出几天后被任命为普华永道澳大利亚分所的合伙人和首席执行官。他现在向普华永道澳大利亚合伙人董事会报告，而不是直接向普华永道国际报告。

但在法律信函发出九个多月后，普华永道澳大利亚公司仍处于全球公司的 "监督补救 "之下。普华永道国际则坚持认为，普华永道国际并不控制普华永道澳大利亚公司，而只是起到 "监督 "作用。

这些规定被严格保密，普通合伙人通常不会看到。澳大利亚金融评论报》此前曾报道过这封补救信，并看到了该公司的国际规定摘录。

一位普华永道的高级合伙人称，这些规定类似于其他跨国品牌使用的标准国际特许经营协议。

另一位合伙人则认为，该规定类似于很少被引用的权力，旨在作为一把 "达摩克利斯之剑"，悬在成员公司头上，以确保他们的行为。第三位前合伙人说，普华永道国际通常不愿干预成员公司的活动，但一旦采取行动，就会果断行事。

普华永道国际是一家总部位于伦敦的公司，负责普华永道品牌的运营，并对在普华永道全球网络内运营的成员公司进行监管。

根据规定，普华永道全球网络领导团队（由普华永道全球主席鲍勃-莫里茨、亚太及中国区主席Raymund Chao、欧洲区主席佩特拉-贾斯滕霍芬、英国及中东地区联盟高级合伙人凯文-埃利斯和美国高级合伙人蒂姆-瑞安组成）可以基于多种原因宣布成员公司为 "违约成员"。

这些原因包括成员公司 "违反了任何网络标准、政策、公司组织文件或任何相关协议"，或 "由于作为或不作为......导致或可能导致对违约公司的信任和信心崩溃，或对普华永道网络的声誉、商誉或地位造成重大损害"。

No.2

采取补救措施

一旦全球领导团队做出这一决定，他们就可以命令 "违约成员""采取合理的补救行动，以纠正任何违约或作为或不作为"。为避免疑问，条例规定网络领导小组 "可对违约公司采取其认为合适的任何补救措施"。

网络领导团队也可出于各种原因更换管理层，包括高级合伙人 "参与欺诈或腐败；故意忽视业务和/或对客户、普华永道网络或主体事务所的责任；严重违反法律或监管要求；故意或鲁莽地无视普华永道网络的利益 "或 "任何地区高级管理层成员无法履行或不能履行......其职责"。

如果成员公司领导 "导致或可能导致对相关公司或地区高级管理层的信任和信心崩溃，或对普华永道的声誉、商誉或地位造成重大损害"，也可将其撤换。

No.3

澳洲再次评击 PwC！

一份令人震惊的参议院报告发现，普华永道国际公司拒绝发布有关海外税务泄露丑闻的报告，是该公司不断掩盖事实真相的行为之一，这 "加重了 "这起震惊其本地业务的案件的罪行。

澳大利亚参议院的一个委员会称，该全球机构对 "法律专业特权 "的使用是 "其与委员会之间有问题接触的表现"。该委员会称，普华永道澳大利亚公司尚未证明其对业务的改革 "超越了表面的变革承诺"。

这份名为《普华永道：掩盖使罪行恶化》的临时报告长达 48 页，于周三下午提交参议院，报告再次要求普华永道国际公司向委员会提供年利达律师事务所（Linklaters）关于普华永道 "肮脏的六名 "海外合伙人与税务信息泄露有关的报告。

见：

【PwC】参议员抨击PwC澳洲的 "僵尸管理团队“

【泄密】普华永道“六人帮”, Dirty Six !

委员会称，普华永道澳大利亚公司提供的关于哪些具体的现任和前任合伙人 "对滥用政府机密信息负有责任 "的信息 "充其量只是含糊其辞"。这家本地公司也未能提供足够的证据来证明其在税务信息泄露丑闻后对 "结构、实践和文化 "进行了改革。

这是由自由党参议员理查德-科尔贝克（Richard Colbeck）担任主席的参议院咨询委员会第二次就这起丑闻发布临时报告。最终报告原定于本周四发布，但已延期至 5 月底。

委员会的第一份报告发现，澳大利亚普华永道公司蓄意采取多年策略，掩盖税务泄密丑闻中的泄密行为，公司人员努力将信息货币收益化。

未能 "真正改变

"普华永道未能按照委员会在第一份报告中提出的建议做到完全公开和诚实，这反映出普华永道未能真正做出改变，"周三提交的报告总结道。

"委员会认为，普华永道在继续掩盖真相的同时，不可能恢复[其]声誉，因为这两者是不相容的。事实上，掩盖会使罪行更加严重"。

普华永道全球主席鲍勃-莫里茨（Bob Moritz）致函委员会，称他拒绝了委员会提供年利达报告的要求，理由是该报告对普华永道国际公司具有法律特权和保密性。

"报告指出："[普华永道国际]继续以法律职业特权为由，不向委员会提供年利达报告。

"在这方面，委员会提醒普华永道[国际]，普华永道[澳大利亚]一直以错误地适用数千项法律职业特权要求为借口，阻止 ATO 获取潜在的罪证"。

未能承担责任

报告批评普华永道澳大利亚公司的前任 "领导层始终未能对导致这一情况发生的组织内部问题承担责任"。

工党参议员黛博拉-奥尼尔（Deborah O'Neill）说，报告强调了 "领导力、专业精神和职业道德的巨大失误，正是这些失误导致了漏税丑闻的发生，而专业责任的严重缺失又使这一丑闻长期得不到承认和惩罚"。

绿党参议员芭芭拉-波科克（Barbara Pocock）说，报告中的证据显示，普华永道澳大利亚公司最初对丑闻的反应 "令人震惊，其误导澳大利亚公众和阻挠对漏税事件进行任何调查的企图，不仅在澳大利亚，而且在全球范围内都是对该公司声誉的玷污"。

普华永道发言人表示，该公司知道参议院发布了一份临时报告，并正在消化报告内容。

"然而，我们注意到报告详细描述了斯维特科夫斯基博士的独立审查结果，以及自审查结果发布以来普华永道为解决其文化和治理问题所采取的行动，"他们说。

他们说："我们已经采取了相当多的措施来改造我们的公司并重建信任，在我们的全面改造计划和实施我们的变革承诺方面取得了重大进展。其中包括：批准了一项重大的治理改革方案，这将使普华永道成为澳大利亚四大会计师事务所中第一家拥有独立董事会主席的公司；改进了整个企业的风险管理职能；以及实施了自上而下的文化变革。

"我们要再次强调，有意义的变革需要时间，我们将继续与参议院和监管机构合作，努力为我们的公司和行业带来转型性的结构变革。"

政变

波科克参议员说，该公司的临时首席执行官克里斯汀-斯图宾斯 "被普华永道国际公司单方面取代，后者悄无声息地控制了澳大利亚公司，这似乎是一场针对当地领导层的政变"。这意味着，"普华永道澳大利亚公司只不过是一根绳子上的傀儡，而这根绳子一直延伸到伦敦总部"。

税务泄密丑闻涉及前合伙人彼得-柯林斯与普华永道人员共享机密税务信息，后者利用这些信息帮助客户规避他帮助财政部制定的税法。

No.4

美国PCAOB罚款

PCAOB 还命令普华永道澳大利亚公司加强对其监管要求的遵守。普华永道澳大利亚公司同意接受该命令，但未承认或否认委员会的调查结果、

该丑闻源于普华永道澳大利亚前合伙人与普华永道人员共享政府机密信息。

普华永道国际目前负责 "监督 "澳大利亚公司，但该公司无视参议院的命令，未就税务泄露事件的国际方面提交报告。PCAOB 的罚款是海外监管机构首次就此事采取行动。

PCOAB 的 "已解决纪律处分令 "指出，普华永道澳大利亚公司违反了监管机构的规则和质量控制标准，特别是没有 "及时报告 "TPB对该公司诉讼程序的开始和结束。

不可接受

"威廉姆斯女士在周四（澳大利亚东部时间周五）发布的声明中还表示："不披露所需信息是不可接受的，PCAOB 将追究公司的责任。

该命令要求普华永道澳大利亚公司采取某些补救措施，建立、修订或补充必要的政策和程序，包括监控程序。

这些变化将为公司提供合理的保证，确保员工遵守其与报告要求相关的政策和程序，以及这些与合规相关的政策和程序的设计合理、应用有效。

普华永道澳大利亚公司的一位高管 10 月份告诉澳大利亚参议院对顾问公司的调查，该公司 "不幸 "错过了自行申报 "应报告事件 "的 30 天法定期限。

该公司于 2022 年 2 月首次获悉TPB的调查。2022 年 11 月，TPB做出了针对事务所和前合伙人的调查结果。《澳大利亚金融评论报》于 2023 年 1 月报道了此事。

报告迟交

根据普华永道澳大利亚公司在监管机构网站上的公开报告，该公司直到 6 月 20 日才向 PCAOB 提交了有关 "行政或纪律处分 "事项的 "特别报告"。这距离最初的 TPB 警报已经过去了一年多。

普华永道澳大利亚和其他大型本地审计公司一样，有一系列向 PCAOB 报告的义务，因为它负责审计总部设在美国的公司，如西太平洋银行（Westpac）和伍德赛德能源集团（Woodside Energy Group）等公司在美国的业务。

普华永道澳大利亚公司的发言人表示，该公司对税务泄露事件 "以及过去领导层的相关治理和文化缺陷 "感到抱歉。

"该纪律处分令源于同一问题，我们承认这一延迟提交的行为，并对最初未能报告这一事件表示歉意。在此过程中，公司与 PCAOB 进行了合作，并采取了一系列措施来改进我们与报告要求相关的政策和程序"。

他说，公司已经 "采取了大量措施 "来 "重建信任，包括设立新的领导层，并在我们的全面转型计划方面取得了良好进展，以履行我们的变革承诺"。

2021 年 9 月，PCAOB 对澳大利亚毕马威会计师事务所处以 45 万美元的罚款，原因是该事务所在旨在确保合伙人和员工诚信行事并具备相关工作技能的测试中 "普遍 "作弊。见：

另外，PCAOB 还对普华永道处以 275 万美元的罚款，原因是该公司的税务专家的行为违反了审计师的独立性。